Nota: Este Comunicado de Prensa incluye información sobre la unidad auditada (Anejo 1), la clasificación y contenido de los hallazgos del informe (Anejo 2) y los funcionarios principales que actuaron durante el período auditado (Anejo 3).

Informe de Auditoría Completo en PDF

Realizamos una auditoría de las operaciones fiscales del Negociado de Contribución sobre Ingresos del Departamento de Hacienda (Departamento), para determinar si se hicieron de acuerdo con la ley y la reglamentación vigentes.

Determinamos emitir dos informes de esta auditoría. Este es el segundo y último informe y cubre las operaciones relacionadas con la retención y el pago de las contribuciones deducidas por los patronos de los salarios de los empleados, la imposición de recibos al cobro, el control y distribución de los comprobantes de retención, las prórrogas para rendir las planillas de contribución sobre ingresos y los cheques de reintegros a los contribuyentes.

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Negociado de Contribución sobre Ingresos

Las pruebas efectuadas revelaron que las operaciones objeto de este informe se realizaron sustancialmente de acuerdo con la ley y la reglamentación aplicables, excepto por los hallazgos que se resumen a continuación clasificados como principales:

1. El examen de 15 patronos obligados a retener y depositar $12,791,068 por contribución sobre ingresos correspondiente a los salarios pagados a sus empleados en los años 1995 al 1997 reveló lo siguiente:

a. La Sección de Investigaciones Patronales no realizaba una revisión de los formularios "Planilla Trimestral de Patrono de Contribución sobre Ingresos Retenida" (Formulario 499 R-1B), "Depósito Mensual de Contribución Retenida" (Formulario 499 R-1A), "Comprobante de Retención" (Formulario 499 R-2/W-2PR) y el "Estado de Reconciliación" (Formulario 499 R-3) para determinar si los patronos los rendían dentro del término establecido y depositaban íntegramente y dentro del término requerido por la ley las contribuciones retenidas.

b. La Sección de Investigaciones Patronales no solicitaba al Area de los Sistemas de Información que realizara pareos computadorizados de los referidos formularios con la lista de patronos registrados para identificar aquéllos que no cumplían con su obligación de rendir sus planillas y depositar íntegramente las contribuciones retenidas.

Las situaciones comentadas en los apartados "a" y "b" impiden al Negociado identificar con prontitud aquellos patronos que no rindieron los referidos formularios, los que no depositaron las contribuciones retenidas y los que radican y depositan tardíamente las retenciones de contribución sobre salarios para imponerles las penalidades correspondientes. Ello priva al Fondo General de recursos necesarios para los gastos de funcionamiento del Gobierno. El referido Fondo se afecta aún más cuando los empleados de los patronos que no cumplen con el depósito de las contribuciones retenidas reclaman

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Negociado de Contribución sobre Ingresos

reintegros mediante sus planillas de contribución sobre ingresos y éstos son pagados por el Departamento. Ejemplos demostrativos de la fiscalización deficiente determinada son los siguientes:

- Por solicitud de nuestros auditores, el 5 de octubre de 1998 personal relacionado con el Sistema PRITAS realizó un pareo de las cintas computadorizadas de comprobantes de retención recibidos en el año 1995 en la Administración del Seguro Social Federal con los récords de patronos del Departamento. Como resultado de dicho pareo se determinó que existían 1,159 patronos que retuvieron contribuciones sobre ingresos de los salarios a sus empleados por $15,261,165, las cuales se informaron a la referida Administración, pero no se depositaron en la cuenta del Secretario.

- Al 21 de octubre de 1998 los récords del Sistema PRITAS reflejaban que 9,949 patronos que retuvieron contribuciones sobre ingresos por $34,172,223 de los salarios de sus empleados en los años 1995 y 1996 no las depositaron en la cuenta del Secretario. A la fecha de nuestra auditoría, a dichos patronos no se les había hecho requerimientos para que efectuaran el depósito de las referidas retenciones.

2. Al 30 de septiembre de 1998 no se había registrado en el Sistema Electrónico las deudas ni se habían impuesto recibos al cobro por $3,446,602 correspondientes a 41 patronos investigados por deficiencias determinadas en las contribuciones retenidas en los años del 1985 al 1997. Las referidas deficiencias fueron convenidas con los patronos entre junio de 1990 y julio de 1998, por lo que había transcurrido entre 79 días y 8 años sin que se impusieran los recibos al cobro. De éstas, 17 por $536,544 se encontraban en la Sección de Administración de Ajustes y las otras 24 por $2,910,058 estaban pendientes de revisión en la División de Revisión.

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Negociado de Contribución sobre Ingresos

La situación comentada impide que el Negociado de Recaudaciones pueda efectuar las gestiones de cobro correspondientes para allegar fondos adicionales al erario. Además, trae como consecuencia que se acumulen deudas contributivas que finalmente resulten con poca o ninguna probabilidad de cobro.

El Informe de Auditoría DA-00-14 emitido por el Subcontralor el 18 de enero de 2000 estará disponible en la Biblioteca General de Puerto Rico del Instituto de Cultura Puertorriqueña para que las personas interesadas puedan obtener información detallada sobre el mismo.

Anejos

DEPARTAMENTO DE HACIENDA Anejo 1

NEGOCIADO DE CONTRIBUCION SOBRE INGRESOS

INFORMACION SOBRE LA UNIDAD AUDITADA

El Negociado de Contribución sobre Ingresos estaba adscrito al Area de Rentas Internas y Recaudaciones del Departamento y lo dirigía un Director nombrado por el Secretario de Hacienda (Secretario). La responsabilidad principal del Negociado era administrar y aplicar las disposiciones de la Ley Núm. 91 del 29 de junio de 1954 conocida como "Ley de Contribuciones sobre Ingresos de 1954" (Ley Núm. 91). Dicha ley fue derogada por la Ley Núm. 120 del 31 de octubre de 1994 conocida como "Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994" (Código de Rentas Internas).

A partir del 1 de julio de 1996 se cambió la organización estructural del Area de Rentas Internas del Departamento. En la Orden Administrativa Núm. 96-07, aprobada por el Secretario el 19 de julio de 1996, se establece oficialmente la referida organización mediante la cual se elimina el Negociado y se crean los negociados de Auditoría Fiscal, de Procesamiento de Planillas, y de Asistencia Contributiva y Legislación. Además, en la referida Orden se establecen las funciones y responsabilidades de cada uno de éstos y de los otros negociados del Area de Rentas Internas.

El Negociado de Auditoría Fiscal es responsable de preparar y evaluar el Programa de Auditoría Fiscal el cual debe incluir las auditorías que se requieran bajo las diferentes leyes de incentivos contributivos aprobadas y que su fiscalización corresponda al Secretario. Por su parte, el Negociado de Procesamiento de Planillas tiene la responsabilidad de dirigir el proceso de las planillas o documentos radicados; tramitar las solicitudes de información, de copias de documentos y de planillas; e informar al Negociado de Recaudaciones sobre las deudas contributivas. Las funciones del Negociado de Asistencia Contributiva y Legislación son: someter recomendaciones sobre consultas formuladas por los contribuyentes, agencias del Gobierno y otras entidades o personas en relación con la interpretación del Código de Rentas Internas; preparar, administrar y evaluar un Programa de Asistencia Contributiva que facilite la atención inmediata al contribuyente y resuelva sus asuntos contributivos; evaluar y someter recomendaciones sobre las peticiones de exención contributiva que se radican; y desarrollar un programa encaminado a orientar, regular y adiestrar a las personas que se dedican a llenar planillas de contribuciones y a orientar a la comunidad.

En los años fiscales 1993-94 al 1997-98 se recaudaron en el Departamento $17,028,262,000 por contribución sobre ingresos, según se indica:

Año

fiscal Importe

DEPARTAMENTO DE HACIENDA Anejo 2

NEGOCIADO DE CONTRIBUCION SOBRE INGRESOS

CLASIFICACION Y CONTENIDO DE LOS HALLAZGOS

En nuestros informes de auditoría se incluyen los hallazgos significativos determinados en las pruebas realizadas. Estos se clasifican como principales y secundarios. Los principales incluyen desviaciones de disposiciones con un efecto material, tanto en el aspecto cuantitativo como en el cualitativo, sobre las operaciones de la entidad auditada. Se clasifican como hallazgos secundarios los que consisten en faltas o errores que no han tenido consecuencias graves.

Los hallazgos del informe están presentados a base de atributos establecidos conforme a las normas de redacción de informes de esta Oficina. El propósito es facilitar al lector una mejor comprensión de la información ofrecida. Cada uno de ellos consta de las siguientes partes:

1. Situación - Los hechos encontrados en la auditoría indicativos de que no se cumplió con uno o más criterios.

2. Criterio - El marco de referencia para evaluar la situación. Es principalmente una ley, reglamento, carta circular, memorando, procedimiento, norma de control interno, norma de sana administración, principio de contabilidad generalmente aceptado, opinión de un experto o juicio del auditor.

3. Efecto - Lo que significa, real o potencialmente, no cumplir con el criterio.

4. Causa - La razón fundamental por la cual ocurrió la situación.

Al final de cada hallazgo se hace referencia a las recomendaciones que se incluyen en el informe para que se tomen las medidas necesarias sobre los errores, irregularidades o actos ilegales señalados.

En la sección "Comentarios de la Gerencia" del informe se incluye información sobre la contestación de la gerencia con respecto a los asuntos señalados. Referente a las situaciones que la gerencia ofreció información específica, ésta se incluye al final del hallazgo correspondiente.

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