Nota: Este Comunicado de Prensa incluye información sobre la unidad auditada (Anejo 1), la clasificación y contenido de los hallazgos del informe (Anejo 2) y los funcionarios principales del Departamento que actuaron durante el período auditado (Anejo 3).

Informe de Auditoría Completo en PDF

Realizamos una auditoría de las operaciones fiscales del Negociado de Control de Puertos del Departamento de Hacienda (Departamento), para determinar si se hicieron de acuerdo con la ley y la reglamentación vigentes.

Determinamos emitir dos informes de esta auditoría. Este es el segundo y último informe y cubre las operaciones relacionadas con la imposición de deudas por deficiencias en la determinación de arbitrios, la imposición de arbitrios a la mercancía general, los almacenes de adeudo y la reimposición de deuda de arbitrios en los casos de cheques devueltos por el banco.

Comunicado de Prensa

Departamento de Hacienda

Negociado de Control de Puertos

Las pruebas efectuadas revelaron que las operaciones objeto de este informe se realizaron sustancialmente de acuerdo con la ley y la reglamentación aplicables, excepto por el siguiente hallazgo clasificado como principal:

Se determinaron las siguientes deficiencias relacionadas con la imposición de deudas por deficiencias en la determinación de arbitrios:

a. Contrario a lo requerido en el Código de Rentas Internas, al 30 de junio de 1998 los secretarios de Hacienda en funciones no habían promulgado reglamentación para regular las operaciones relacionadas con la imposición de deudas por deficiencias en la determinación de arbitrios a los artículos de uso y consumo tributables introducidos a Puerto Rico.

La falta de reglamentación comentada impide al Negociado ejercer un control adecuado sobre las operaciones relacionadas con la imposición de deudas por deficiencias en la determinación de arbitrios. Además, puede ocasionar problemas de índole administrativo y legal en las referidas operaciones.

b. El 30 de noviembre de 1994 la División de Imposición del Negociado efectuó un inventario físico de los expedientes de notificaciones de pago. De acuerdo a sus récords, la División tenía registrados a dicha fecha 8,566 de dichos expedientes. En el referido inventario determinaron que 1,525 expedientes que representaban arbitrios y multas por cobrar por $39,353,943 estaban extraviados. Funcionarios de la División mencionada nos indicaron que desconocían dónde estaban los referidos expedientes. En nuestra auditoría observamos que los expedientes de notificaciones de pago se mantenían accesibles a todo el personal de la División de Imposición y no se controlaban mediante un formulario cuando éstos eran utilizados por dicho personal.

Comunicado de Prensa

Departamento de Hacienda

Negociado de Control de Puertos

c. En el examen de 13 expedientes de notificaciones de pago por $3,154,461 emitidas a los contribuyentes en los años fiscales 1995-96 y 1996-97, no se encontró ni se nos mostró evidencia, para 11 (85 por ciento) por $2,899,095 de que la División de Imposición los enviara a las unidades de cobro de los distritos para las gestiones de cobro correspondientes.

d. Las notificaciones de pago y sus justificantes se enviaban de las zonas aeroportuarias y distritos al Director del Negociado para su aprobación. Al respecto, determinamos que no se mantenía información sobre las fechas en que los referidos documentos se enviaron de las zonas aeroportuarias y distritos, y se recibieron en el Negociado. Estos tampoco se enviaban a la División de Revisión del Negociado para que se revisara la corrección de los mismos.

Las situaciones comentadas en los apartados "b" al "d" impiden al Negociado mantener un control adecuado de los expedientes de notificaciones de pago y sus justificantes y ocasiona que las deudas por las deficiencias impuestas se acumulen y se dificulte el cobro de una cantidad considerable de dinero. Ello priva al Gobierno de los recursos necesarios para atender sus gastos de funcionamiento. Además, puede dar lugar a que se cometan irregularidades y que éstas no se puedan detectar a tiempo para fijar responsabilidades.

El Informe de Auditoría DA-00-12 emitido por el Subcontralor el 30 de diciembre de 1999 estará disponible en la Biblioteca General de Puerto Rico del Instituto de Cultura Puertorriqueña para que las personas interesadas puedan obtener información detallada sobre el mismo.

Anejos

DEPARTAMENTO DE HACIENDA Anejo 1

NEGOCIADO DE CONTROL DE PUERTOS

INFORMACION SOBRE LA UNIDAD AUDITADA

El Negociado está adscrito al Area de Rentas Internas del Departamento y lo dirige un Director nombrado por el Secretario de Hacienda. El Negociado tiene la función de imponer los arbitrios sobre todo artículo tributable de uso y consumo que se importe en Puerto Rico a través de los puertos, los aeropuertos, el Correo Federal y las compañías porteadoras. Además, tiene la función de investigar y procesar las fianzas prestadas por los importadores para garantizar el pago de arbitrios y penalidades; gestionar el cobro de deudas a través de las compañías de seguros por los impuestos y las penalidades que deje de pagar cualquier contribuyente afianzado, y referir a la Sección de Reclamaciones y Reintegros del Negociado de Recaudaciones del Departamento las reclamaciones que surjan. Dichas funciones se establecen en la Ley Núm. 120 del 31 de octubre de 1994, según enmendada, conocida como "Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994". Esta derogó la Ley Núm. 5 del 8 de octubre de 1987, conocida como "Ley de Arbitrios del Estado Libre Asociado de Puerto Rico de 1987".

En los años fiscales 1994-95 al 1996-97 se recaudaron en el Departamento $1,210,734,000 por la imposición de arbitrios a la mercancía general, según se indica:

DEPARTAMENTO DE HACIENDA Anejo 2

NEGOCIADO DE CONTROL DE PUERTOS

CLASIFICACION Y CONTENIDO DE LOS HALLAZGOS

En nuestros informes de auditoría se incluyen los hallazgos significativos determinados en las pruebas realizadas. Estos se clasifican como principales y secundarios. Los principales incluyen desviaciones de disposiciones con un efecto material, tanto en el aspecto cuantitativo como en el cualitativo, sobre las operaciones de la entidad auditada. Se clasifican como hallazgos secundarios los que consisten en faltas o errores que no han tenido consecuencias graves.

Los hallazgos del informe están presentados a base de atributos establecidos conforme a las normas de redacción de informes de esta Oficina. El propósito es facilitar al lector una mejor comprensión de la información ofrecida. Cada uno de ellos consta de las siguientes partes:

1. Situación - Los hechos encontrados en la auditoría indicativos de que no se cumplió con uno o más criterios.

2. Criterio - El marco de referencia para evaluar la situación. Es principalmente una ley, reglamento, carta circular, memorando, procedimiento, norma de control interno, norma de sana administración, principio de contabilidad generalmente aceptado, opinión de un experto o juicio del auditor.

3. Efecto - Lo que significa, real o potencialmente, no cumplir con el criterio.

4. Causa - La razón fundamental por la cual ocurrió la situación.

Al final de cada hallazgo se hace referencia a las recomendaciones que se incluyen en el informe para que se tomen las medidas necesarias sobre los errores, irregularidades o actos ilegales señalados.

En la sección "Comentarios de la Gerencia" del informe se incluye información sobre la contestación de la gerencia con respecto a los asuntos señalados. Referente a las situaciones que la gerencia ofreció información específica, ésta se incluye al final del hallazgo correspondiente.

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