Nota:        Se acompaña a este Comunicado de Prensa información sobre la unidad auditada (Anejo 1), la clasificación y contenido de los hallazgos del informe (Anejo 2) y los funcionarios principales de la Colecturía que actuaron durante el periodo auditado (Anejo 3).

Informe de Auditoría Completo en PDF

                    Realizamos una auditoría de las operaciones fiscales de la Colecturía de Rentas Internas de Manatí (Colecturía), para determinar si se hicieron de acuerdo con la ley y la reglamentación vigentes.

                    Las pruebas efectuadas demostraron que las operaciones fiscales de la Colecturía del 1 de enero de 1993 al 31 de marzo de 1997 se realizaron sustancialmente de acuerdo con la ley y los reglamentos vigentes, excepto por lo siguiente:

                                1. No se hacían gestiones efectivas para cobrar las contribuciones sobre ingresos, herencia, donaciones y arbitrios. Al 6 de febrero de 1997 había cuentas pendientes de cobro por estos conceptos ascendentes a $6,184,360. El examen de una muestra de 29 casos por $1,691,137, de los cuales

Comunicado de Prensa

Colecturía de Rentas Internas de Manatí 

$1,659,056 correspondían a contribuciones sobre ingresos, $3,244 a herencia, $2,940 a donaciones y $25,897 a arbitrios para los años contributivos del 1988 al 1996, reveló lo siguiente:

                                a. En 17 casos por $347,615 (59 por ciento de los casos examinados) de contribuciones sobre ingresos ($318,778), donaciones ($2,940) y arbitrios ($25,897) no se hizo ninguna gestión de cobro.

                                b. En otros siete casos por $373,402 (24 por ciento) de contribuciones sobre ingresos se hicieron gestiones esporádicas mediante cartas, visitas y llamadas telefónicas a los contribuyentes. Debido a la forma en que se hicieron estas gestiones, las mismas resultaron infructuosas.

                                En los restantes cinco casos por $970,120 se tomaron algunas medidas para tratar de asegurar el cobro de las deudas.

                                c. En 26 casos por $827,060 (90 por ciento) no se hicieron investigaciones para determinar si los contribuyentes poseían bienes inmuebles o derechos reales sobre los cuales se pudieran anotar embargos preventivos en el Registro de la Propiedad.

                    2. Se determinaron otros hallazgos clasificados secundarios en los procedimientos administrativos y los controles internos relacionados con, entre otros, las recaudaciones, los recibos contributivos pendientes de cobro, el Fondo de la Lotería, las licencias de rentas internas, los recibos de pago, los sellos de rentas internas y colegiales y los marbetes para el pago de derechos de vehículos de motor.

Anejos

Anejo 1

COLECTURIA DE RENTAS INTERNAS DE MANATI

INFORMACION SOBRE LA UNIDAD AUDITADA

                     La Colecturía es una dependencia del Departamento de Hacienda para recaudar las contribuciones impuestas por ley, la venta de sellos de rentas internas, el pago de billetes de lotería premiados y cualesquiera otros servicios que autorice el Secretario de Hacienda. La mayoría de las recaudaciones provienen de contribuciones sobre ingresos, sellos de rentas internas, licencias de bebidas alcohólicas y de arbitrios generales y de marbetes para el pago de derechos de vehículos de motor. Hasta el 30 de junio de 1993 se hicieron recaudaciones de contribuciones sobre la propiedad mueble e inmueble. A partir del 1 de julio de 1993 las recaudaciones y demás gestiones relacionadas con dichas contribuciones las hace el Centro de Recaudación de Ingresos Municipales (CRIM).

                    En los años fiscales del 1992-93 al 1996-97 se recaudaron en la Colecturía $171,555,667, según el "Informe del Mayor de Colecturía" del Negociado de Recaudaciones, desglosados como sigue:

                             Año                                                                                            Total
                             fiscal                                                                                         recaudado

                           1992-93                                                                             $ 14,292,322

                           1993-94                                                                                39,571,601

                           1994-95                                                                                49,170,590

                           1995-96                                                                                30,732,799

                           1996-97 (hasta el 31 de marzo de 1997)                                37,788,355

                           Total                                                                                    $171,555,667

                    La Colecturía también recibió remesas de contribuyentes ascendentes a $75,830,276 por contribuciones sobre ingresos retenidas en el origen (patronal) y estimadas de marzo de 1995 a marzo de 1997 que se tramitaron al Negociado de Recaudaciones por conducto de la Administradora de

                    Colecturías del Distrito de Arecibo para ser depositadas en la cuenta del Secretario de Hacienda. Estas, según los procedimientos establecidos, no se contabilizaban en la Colecturía.

                    Durante los años fiscales indicados se hicieron desembolsos por billetes de lotería premiados por $2,054,891, $2,107,654, $2,314,083, $2,431,137 y $2,103,961 (hasta el 31 de marzo de 1997), respectivamente, según el "Informe Mensual del Oficial Pagador Auxiliar".

Anejo 2

COLECTURIA DE RENTAS INTERNAS DE MANATI
CLASIFICACION Y CONTENIDO DE LOS HALLAZGOS

                    Los hallazgos de nuestros informes de auditoría se clasifican como principales y secundarios. Los principales incluyen serias violaciones de ley y de los reglamentos aplicables. Los mismos pueden consistir en irregularidades y errores graves o materiales determinados con motivo de las siguientes situaciones, entre otras: falsas representaciones, malversación de activos, aplicación incorrecta de principios de contabilidad y de disposiciones legales relevantes, fallas matemáticas, o por hechos mal interpretados. Se clasifican como hallazgos secundarios los que consisten en faltas o errores que no han tenido consecuencias graves.

                    Los hallazgos del informe están presentados a base de atributos establecidos conforme a las normas de redacción de informes de esta Oficina. El propósito es facilitar al lector una mejor comprensión de la información ofrecida. Cada uno de ellos consta de las siguientes partes:

                                1. Situación - Los hechos encontrados en la auditoría indicativos de que no se cumplió con uno o más criterios.

                                2. Criterio - El marco de referencia para evaluar la situación. Es principalmente una ley, reglamento, carta circular, memorando, procedimiento, norma de control interno, norma de sana administración, principio de contabilidad generalmente aceptado, opinión de un experto o juicio del auditor.

                                3. Efecto - Lo que significa, real o potencialmente, no cumplir con el criterio.

                                4. Causa - La razón fundamental por la cual ocurrió la situación.

                    Al final de cada hallazgo se hace referencia a las recomendaciones que se incluyen en el informe para que se tomen las medidas necesarias sobre los errores, irregularidades o actos ilegales señalados.

                    Cuando ello lo amerita, al final del hallazgo se incluye información sobre la contestación de la gerencia con respecto a los asuntos señalados.

Anejo 3

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Funcionarios principales que actuaron durante el periodo auditado

¹Puesto de nueva creación.

²El puesto de Administrador de Colecturías sustituyó el de Administrador de Area

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