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Nota: Este Comunicado
de Prensa incluye información sobre la
unidad auditada (Anejo 1), la clasificación
y el contenido de los hallazgos del informe
(Anejo 2) y los funcionarios principales
que actuaron durante el período auditado
(Anejo 3).
Realizamos una auditoría
de las operaciones fiscales del Sistema
de Anualidades y Pensiones para Maestros
(Sistema), para determinar si se hicieron
de acuerdo con la ley y la reglamentación
aplicables.
Determinamos emitir varios
informes de esta auditoría. Este primer
informe contiene el resultado del examen
que realizamos de las operaciones relacionadas
con las cuentas por cobrar, la propiedad,
los recursos humanos, las recaudaciones,
las compras, los informes anuales, el funcionamiento
de la Junta de Directores y el arrendamiento
de oficinas y de estacionamientos.
Comunicado de Prensa
Sistema de Anualidades
y
Pensiones para Maestros
Las pruebas efectuadas
revelaron que las operaciones objeto de
este informe se realizaron sustancialmente
de acuerdo con la ley y la reglamentación
aplicables, excepto por el siguiente hallazgo
clasificado como principal:
El Sistema tenía cuentas
por cobrar a entidades privadas y públicas
y miembros de éste por aportaciones patronales
indebidas a planes médicos, pagos indebidos
de pensiones, aportaciones dejadas de remitir
y balances de préstamos pendientes de pago,
entre otros. De acuerdo con el informe "Estado
de Cuentas por Cobrar por Envejecimiento" ("Aging"),
al 30 de junio de 1998 el Sistema tenía
cuentas por cobrar por $1,253,236.
El examen de las cuentas
por cobrar reveló lo siguiente:
a. Contrario a la reglamentación
aplicable, no se realizaban gestiones de
cobro efectivas con las entidades privadas
y públicas y con los miembros del Sistema
para recobrar el importe adeudado. De las
referidas cuentas por cobrar las entidades
públicas y privadas adeudaban al Sistema
$112,883 correspondientes a facturas emitidas
entre marzo de 1980 y junio de 1998. Los
pensionados tenían deudas por $715,328,
y había deudas de préstamos personales
por $369,270, hipotecarios y de viajes
culturales por $33,448 y de individuos
por $22,307.
b. El examen de 30 facturas
al cobro por $217,507 emitidas entre el
21 de julio de 1994 y el 14 de mayo de
1998 reveló lo siguiente:
(1) No se mantenía un
registro de las facturas pendientes de
cobro que incluyera información sobre las
gestiones de cobro realizadas.
(2) No se mantenían separadas
y en orden cronológico las copias de las
facturas al cobro pagadas o canceladas
de las que estaban pendientes de pago.
Tampoco se les estampaba un sello de "pagadas" o "canceladas".
Comunicado de Prensa
Sistema de Anualidades
y
Pensiones para Maestros
(3) No se verificaba con
el Negociado de Intervenciones del Departamento
de Hacienda (Negociado de Intervenciones)
si los deudores que no trabajaban en el
Gobierno estaban incluidos en el "Registro
de Suplidores del Sistema de Contabilidad
Central" (Registro). Dicha verificación
es necesaria antes de efectuar cualquier
pago o reembolso al deudor para descontarle
la deuda.
Las situaciones comentadas
en los apartados "a" y "b" impiden
al Sistema ejercer un control adecuado
sobre las cuentas por cobrar y que se realicen
gestiones de cobro eficientes. Además,
reduce las expectativas de cobro y priva
al Sistema de recursos económicos necesarios
para sus operaciones.
El Informe de Auditoría
DA-01-18, emitido por nuestra Oficina el
10 de enero de 2001, se puede conseguir
en nuestra página de la Internet: http://www.ocpr.gov.pr.
Anejos
Anejo 1
SISTEMA DE ANUALIDADES Y PENSIONES PARA
MAESTROS
INFORMACION SOBRE LA UNIDAD
AUDITADA
El Sistema fue creado
mediante la Ley Núm. 218 del 6 de mayo
de 1951, según enmendada, "Ley de
Retiro para Maestros" (Ley Núm. 218).
Dicha ley creó la "Junta de Retiro
para Maestros de Puerto Rico" (Junta)
quien tiene la responsabilidad de administrar
y mantener el buen funcionamiento del Sistema.
Mediante la Ley Núm. 196 del 26 de diciembre
de 1997 se cambió la composición de la
Junta de cinco a siete miembros. Estos
son: el Secretario de Hacienda, quien actúa
como Presidente de la Junta; el Secretario
de Educación; el Presidente del Banco Gubernamental
de Fomento para Puerto Rico; el Presidente
de una de las asociaciones magisteriales
de Puerto Rico, quien es designado por
el Gobernador con el consejo y consentimiento
del Senado; y tres miembros del Sistema,
en representación de los maestros. Estos
tres miembros son nombrados por el Gobernador,
con el consentimiento del Senado, por el
término de cuatro años y uno de ellos deberá ser
un maestro pensionado. La Junta tiene,
entre otras funciones, las de: proveer
seguridad económica al maestro en el momento
de su retiro mediante el pago de pensiones;
proveer ayuda económica a los beneficiarios
de los maestros fallecidos; administrar
eficaz y eficientemente el fondo de anualidades,
el cual se nutre de las deducciones que
les hace el Departamento de Educación a
los maestros por las cuotas correspondientes;
y ofrecer otros beneficios a los maestros,
tales como: préstamos para viajes culturales
y préstamos personales e hipotecarios de
cuyos intereses también se nutre el fondo
de anualidades.
Las funciones administrativas
del Sistema las ejerce un Secretario Ejecutivo
nombrado por la Junta.
En los años fiscales 1996-97,
1997-98 y 1998-99 el Sistema contó con
un balance final en los activos disponibles
para el pago de beneficios por $1,892,142,000,
$2,135,436,000 y $2,313,730,000, respectivamente,
según se indica:
Año fiscal
Cuenta 1996-97 1997-98 1998-99
|
Aportaciones |
$ 161,279,000 |
$ 163,567,000 |
$ 158,962,000 |
|
Inversiones |
268,167,000 |
284,258,000 |
241,779,000 |
|
Otros ingresos |
____________ |
45,000 |
419,000 |
|
Total ingresos |
429,446,000 |
447,870,000 |
401,160,000 |
|
Beneficios pagados |
170,049,000 |
186,145,000 |
207,807,000 |
|
Gastos operacionales |
20,074,000 |
13,331,000 |
15,059,000 |
|
Total de gastos |
190,123,000 |
199,476,000 |
222,866,000 |
|
Aumento neto |
239,323,000 |
248,394,000 |
178,294,000 |
|
Balance de activos
al inicio del año |
1,652,819,000 |
1,887,042,000 |
2,135,436,000 |
|
Balance de activos
al final del año |
$1,892,142,000 |
$2,135,436,000 |
$2,313,730,000 |
Anejo 2
SISTEMA DE ANUALIDADES
Y PENSIONES PARA MAESTROS
CLASIFICACION Y CONTENIDO
DE LOS HALLAZGOS
En nuestros informes de
auditoría se incluyen los hallazgos significativos
determinados en las pruebas realizadas.
Estos se clasifican como principales y
secundarios. Los principales incluyen desviaciones
de disposiciones con un efecto material,
tanto en el aspecto cuantitativo como en
el cualitativo, sobre las operaciones de
la entidad auditada. Se clasifican como
hallazgos secundarios los que consisten
en faltas o errores que no han tenido consecuencias
graves.
Los hallazgos del informe
están presentados a base de atributos establecidos
conforme a las normas de redacción de informes
de esta Oficina. El propósito es facilitar
al lector una mejor comprensión de la información
ofrecida. Cada uno de ellos consta de las
siguientes partes:
1. Situación - Los hechos
encontrados en la auditoría indicativos
de que no se cumplió con uno o más criterios.
2. Criterio - El marco
de referencia para evaluar la situación.
Es principalmente una ley, reglamento,
carta circular, memorando, procedimiento,
norma de control interno, norma de sana
administración, principio de contabilidad
generalmente aceptado, opinión de un experto
o juicio del auditor.
3. Efecto - Lo que significa,
real o potencialmente, no cumplir con el
criterio.
4. Causa - La razón fundamental
por la cual ocurrió la situación.
Al final de cada hallazgo
se hace referencia a las recomendaciones
que se incluyen en el informe para que
se tomen las medidas necesarias sobre los
errores, irregularidades o actos ilegales
señalados.
En la sección "Comentarios
de la Gerencia" del informe se incluye
información sobre la contestación de la
gerencia con respecto a los asuntos señalados.
Referente a las situaciones que la gerencia
ofreció información específica, ésta se
incluye al final del hallazgo correspondiente. Informe
de Auditoría en PDF
Para obtener el programa
que permite leer los Informes,
seleccione el siguiente Botón:
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